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가업상속 공제를 제대로 활용하면 최대 500억 원까지 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 신청 자격, 요건, 절차, 주의사항까지 지금 모두 확인해보세요.
가업상속 공제란?
가업상속 공제는 부모님이 10년 이상 운영한 사업체를 자녀가 상속받을 때, 상속세 과세 대상에서 최대 500억 원까지 제외해주는 제도입니다.
단순한 세금 혜택을 넘어, 중소·중견기업이 안정적으로 가업을 승계할 수 있도록 설계된 핵심 절세 제도입니다.
누가 신청할 수 있나요?
- 피상속인(부모)의 조건: 사망 시점까지 동일 가업을 10년 이상 운영
- 상속인(자녀)의 조건: 상속 개시일 기준 2년 이상 가업 종사, 상속 후 10년간 대표로 운영
- 가업 요건: 제조업, 건설업, 정보통신업 등 국세청 지정 업종의 중소 또는 중견기업
공제 한도는?
가업 영위 기간 |
공제 한도 |
|---|---|
| 10년 이상 | 200억 원 |
| 20년 이상 | 300억 원 |
| 30년 이상 | 500억 원 |
예시: 30년 이상 운영된 제조업체를 상속할 경우, 최대 500억 원 공제가 가능해집니다.
신청 절차는?
- 부모님 사망 후 6개월 이내 상속세 신고
- 가업상속 공제 신청서 및 관련 서류 세무서 제출
- 세무서 심사 → 요건 충족 시 공제 승인
- 승인된 공제 금액만큼 상속세에서 제외
제출 서류는?
- 가업상속 공제 신청서
- 사업자등록증, 가업 운영 입증 자료
- 상속인의 근무 사실 증명서 (급여 내역, 출근기록 등)
- 법인 등기부등본, 재무제표
- 가업 유지 계획서
실수하기 쉬운 포인트
- 상속인이 10년간 가업을 운영하지 않으면 공제 취소 및 세금 추징
- 대표이사 사임, 업종 변경 시 공제 요건 상실
- 형식적인 근무 이력으로 신청 시 반려될 가능성 높음
실제 절세 사례
서울에서 28년간 건축업을 운영한 K씨는 사망 전 장남을 입사시켜 가업에 관여하게 했습니다. 상속 시 280억 원의 공제를 통해 약 14억 원의 상속세를 절감할 수 있었습니다. 사전 준비가 있었기에 가능한 절세였습니다.
정리: 지금 준비해야 받을 수 있는 혜택
가업상속 공제는 단순한 신고가 아닌, 수년간의 계획과 요건 충족이 필요한 제도입니다.
하지만 요건만 갖춘다면 가업도 지키고 세금도 줄일 수 있는 기회가 됩니다.
가업 승계를 준비 중이라면, 지금 당장 공제 신청 가능 여부를 확인해보세요.
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